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Asesoría fiscal

Llega el segundo cierre de impuestos de este año. Así que llega el momento de preparar los impuestos de julio y proceder a su presentación. Las fechas para realizar las tramitaciones de los impuestos de julio y ajustar las cuentas con Hacienda son del 1 al 20 de julio del 2021, ambos días incluidos. En el caso de los pagos domiciliados asociados a los modelos 111 y 115, la fecha límite es el 15 de julio. Es siempre buena idea revisar con antelación suficiente todo lo relativo a los modelos trimestrales a presentar, para que, llegado el momento, todo esté listo para preparar los impuestos de julio y que nada se pase por alto.


IVA modelo 303

Este modelo es el más habitual respecto al IVA, y en el que se aplicará la diferenciación entre el IVA ingresado y soportado. Lo que se declara en el modelo 303 es precisamente esa diferencia entre el Impuesto sobre el Valor Añadido que hemos pagado en concepto de gastos, y el que nos han pagado a nosotros en concepto de ingresos. Por esto para poder desgravar el IVA necesitamos tener la factura de todos aquellos gastos ocasionados para el desarrollo de nuestra actividad.

Recordemos que no haber cobrado todas las facturas no implica no declararlo, se debe declarar todo el IVA facturado, aunque aún no se haya cobrado. Si no queremos adelantar este impuesto en estos casos es necesario acogerse al criterio de caja pertinente en el momento de darse de alta mediante los modelos 036 o 037. También es importante destacar que este modelo se debe presentar de forma trimestral. Incluso cuando no se haya facturado nada en ese periodo.


Retenciones para preparar los impuestos de julio

Además de los formularios relativos al IVA, también hay que atender a las retenciones del impuesto de la Renta que debemos presentar a Hacienda. Vamos a revisar aquí los modelos más habituales que se utilizan en este concepto y para que nos pueden servir.


Modelo 115

Este es el modelo que presentan trimestralmente, tanto los autónomos como las empresas, para especificar las retenciones sobre los pagos de alquileres. Hay que presentarlo si se tiene algún local o nave alquilados para desarrollar la actividad económica.

En algunos casos no es necesario presentar este modelo 115:

  • Si el precio del alquiler no supera los 900€ anuales pagados al mismo arrendador.
  • Si se trata de un alquiler de vivienda que la empresa está pagando a un trabajador.
  • En los casos de leasing o arrendamiento financiero.


Modelo 111

Este es un modelo de liquidación trimestral con el que los autónomos y empresas declaran las retenciones que han sido practicadas a lo largo del trimestre a sus trabajadores. También si se da el caso de haber contratado servicios a otras empresas o a profesionales externos. En este modelo se tienen que consignar las retenciones en los pagos efectuados en estos casos.

preparación impuestos 2021

 

Pagos fraccionados

En los casos de liquidaciones de pagos fraccionados del IRPF, los autónomos cuentan con dos modelos importantes a tener en cuenta: el 130 y el 131.


Modelo 130 de IRPF

Es un modelo que los autónomos y empresas tienen que presentar para realizar la liquidación del pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ante la Agencia Tributaria. Es obligatorio para los profesionales que desarrollan si actividad económica por cuenta propia en la modalidad de Estimación Directa.

Se declara el IRPF en esta modalidad si se indicó de ese modo en el alta realizada como autónomo; quedando excluidos los profesionales del sector de la agricultura y ganadería.

A través de este modelo 130 los autónomos y también los socios de sociedades civiles o de comunidades de bienes declaran la cuantía de aquellos beneficios que se hayan obtenido como producto de la actividad económica que desarrollan. Esto se realiza cada trimestre, y viene a ser un pago a cuenta de la futura Declaración de la Renta que se realiza anualmente.


¿Quién tiene obligación de presentar el modelo 130?

El modelo 130 debe de ser presentado por toda persona física o miembro de sociedades civiles o de comunidades de bienes que estén ejerciendo alguna actividad económica, estando dados de alta en el régimen de estimación directa, tanto en los casos de estimación normal como la simplificada.

Los que realizando actividades profesionales retengan en ella al menos el 70% de sus ingresos de una forma previa (esto es, al presentar sus facturas) quedan exentos de presentar este modelo 130, si no se han dado de alta en el modelo 036/037 con respecto a la obligación de realizar pagos fraccionados a costa del IRPF.


Modelo 131 de IRPF

El modelo 131 es el tipo de documento para presentar la autoliquidación trimestral si se tributa en régimen de Estimación Objetiva; lo que comúnmente se llaman Módulos.
Sería el equivalente al porcentaje que se retiene mensualmente en cada nómina a los trabajadores por cuenta ajena. Y al final del año se hace un balance en la declaración de la Renta para saber si ya se ha cumplido con las obligaciones tributarias o si queda aún algo por pagar a Hacienda.


Otros modelos: Modelo 349

Este modelo se dedica a la declaración periódica para aquellos autónomos y empresas que realicen operaciones intracomunitarias, con otros estados miembros de la UE.
Para declarar operaciones intracomunitarias hay que estar inscrito en el correspondiente Registro de Operaciones Intracomunitarias (ROI) y disponer de un CIF intracomunitario, emitiendo facturas sin IVA.

Dudas sobre los impuestos de julio

Si tienes alguna duda o consulta sobre los impuestos de Julio en Mation somos expertos, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

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