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Startups

Encontrar financiación para iniciar un proyecto es un reto común para los emprendedores. Las ayudas para pymes y startups son una forma habitual de conseguir ese respaldo que un nuevo proyecto necesita.

Capital semilla

Cuando se trata de poner en marcha una startup los emprendedores autónomos no están obligados a depositar capital inicial alguno para fundar este tipo de empresa. En caso de que se vaya a operar como sociedad, habrá que depositar en una cuenta a nombre de la empresa una cantidad que varía en función del tipo elegido de negocio.

Se entiende como capital semilla la cantidad aportada por algún inversor. Es decir, para financiar la idea de negocio hasta que el proyecto pueda generar sus propios ingresos. La autofinanciación, los inversores ángel o el crowdfunding son algunas de las estrategias para lograr este capital semilla. Pero no hay que olvidar la posibilidad de obtener este respaldo financiero inicial a través de ayudas y subvenciones públicas.

A nivel nacional

Hay varias opciones que implican contar con la ayuda estatal y de fondos europeos; conseguir asesoramiento para encontrar el tipo de ayuda que mejor se adapte a nuestro proyecto es siempre una buena idea.


Las ayudas para las pymes y startups


Horizonte 2020

Este es un programa de innovación que la Unión Europea mantiene con el propósito de aumentar la competitividad de la zona en el ámbito de las nuevas tecnologías. Su buena acogida ha hecho que se continúe con la denominación de Horizonte Europa para el periodo 2021 a 2027. Este tipo de ayudas esta disponible para cualquier startup y se solicita con la mediación del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades.

ENISA

A través del Ministerio de Industria, esta empresa impulsa el emprendimiento con un presupuesto de 100 millones de euros anuales.

CDTI

Ayudas para proyectos de tipo I+D+I. Maneja capital público y privado.

ICO

Un clásico de las ayudas. Ofrece préstamos a intereses muy bajos con un tope de hasta 12,5 millones de euros.

A nivel autonómico

También es posible conseguir ayudas para financiar un proyecto con iniciativas dependientes de las comunidades autónomas. Buena parte de estas ayudas se plantean, en el momento actual, como respuesta a la crisis que la COVID-19 ha supuesto entre las pymes y startups.

Comunidad Valenciana

Para paliar los efectos de la reducción de la actividad empresarial durante la crisis sanitaria. os autónomos valencianos podrán percibir financiación a interés nulo de hasta 750 000 euros. Se aplicará un periodo de carencia de dos años y se contempla un plazo de amortización de hasta 10 años. No habrá comisiones de apertura y todo aparecer avalado al 100% por la Sociedad de Garantía Recíproca valenciana.

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Para cualquier consulta sobre ayudas para pymes y startups no dudes en ponerte en contacto con nuestros especialistas en temas jurídicos y fiscales. Desde Mation estaremos encantados de atenderte.
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Asesoría fiscal

La globalización del mercado digital ha traído nuevaformas de pago y negocio.

Sumando a las divisas ya conocidas un concepto novedoso: las criptomonedas. Se trata de una moneda virtual acuñada digitalmente por primera vez en 2008, cuando Nakamoto Satoshi crea la codificación del Bitcoin.
Desde entonces han ido desarrollándose en el mercado otras propuestas similares. Cada una con su valor y peculiaridades, pero todos con un denominador común: no se deben escapar al control de Hacienda.


Precio de criptomonedas

Como cualquier divisa monetaria,su precio oscila en el mercado y no es fijo. Las criptomonedas se caracterizan por ser un mercado volátil y con cambios bruscos importantes. Cualquier precio de referencia de una criptomoneda debe ser consultado en el momento de realizar alguna transacción o inversión con ellas.

«El futuro del dinero son las monedas digitales» Bill Gates


Precio criptomonedas en euros

Las más consolidadas suelen tener precios elevados. Por ejemplo, el Bitcoin (BTC) puede tenervalores superiores a los 43.000 euros.El Ethereum (ETH) se aproxima a los 3.000 euros. Pero existe una gran variedad de opciones y algunas, como el Cardano (ADA), mantienen cierta próxima paridad con el euro en su valoración actual.

Criptomonedas a euros
Ganancia patrimonial ¿Cómo se declara en hacienda?

Lo primero a tener claro es que, en cuanto a la declaración de la Renta, lo que importa son los intercambios que se realicen entre criptomonedas (cambiar Cardano por Bitcoin, por ejemplo) y las acciones en las que convirtamos criptomonedas a euros, ya que esto sería el modo de pasar la inversión a efectivo. En estas acciones habría posibilidad de ganancia patrimonial, que es lo que debe ser consignado en la declaración. Habría que calcular la diferencia entre el valor real de transmisión y el valor pagado de adquisición. El resultado de esto es lo que se debe declarar como ganancia patrimonial.Las normas actuales aplican un 19% a los primeros 6.000 euros de ganancia patrimonial, subiendo hasta el 21% hasta los 50.000 euros siguientes. El tipo impositivo se iría hasta el 23% para ganancias patrimoniales superiores a los 50.000 euros.

Pérdida patrimonial

Existe el caso de tener pérdidas patrimoniales tras la inversión en criptomonedas. Por lo que cabe la posibilidad de compensarlas con las ganancias obtenidas con trasmisiones de otros tipos de patrimoniales.  Esto podrá hacerse durante los cuatro siguientes ejercicios fiscales. Hay que tener en cuenta que en el caso del capital inmobiliario solo se podrá utilizar el 25% de los rendimientos positivos en esta acción. En otros tipos no hay límite fijado.


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Asesoría fiscal, Startups
«Necesitas dinero para hacer dinero»

Probablemente hayamos escuchado esta expresión muchas veces a lo largo de nuestra vida. Nos advierte que para hacer negocios suele necesitar una inversión previa.

A veces no vemos claro cómo hacer para obtener esa financiación que necesita una empresa para llegar al éxito. Vamos por eso aquí a hablar de las diferentes vías de financiación empresarial. Para poder obtener los fondos que un negocio en busca de impulso necesita.

¿Qué es la financiación de las empresas y para qué sirve?

La financiación es el proceso por el que se proporcionan fondos a una empresa para realizar actividades comerciales. 

Esta financiación de la empresa a menudo proviene de bancos que brindan capital a empresas o inversionistas. Motivo el cual les ayuda a lograr sus objetivos.

La financiación suele justificarse porque permite a las empresas comprar productos o equipos. También les permite agregar o expandir ubicaciones o contratar a más personas de las que de otro modo serían posibles. Les ayuda a hacer crecer sus negocios y lograr sus objetivos. El financiamiento también beneficia a los inversores. Permite a las personas o entidades con exceso de efectivo “poner su dinero a trabajar” para disfrutar de su inversión.

La financiación empresarial no es solo para negocios emergentes. Las empresas establecidas con antecedentes de éxito a menudo requieren fondos adicionales para escalar aún más. Dado que tienen más historial financiero. 

Principales opciones de financiación de las empresas:

Autofinanciamiento

El autofinanciamiento se refiere a financiar el negocio a través de medios personales sin la ayuda de instituciones financieras o inversores externos. Se puede autofinanciar un proyecto a través de ahorros o simplemente pidiendo apoyo a familiares y amigos. Es una forma habitual de financiación utilizada por buena parte de pequeñas nuevas empresas. La autofinanciación es un riesgo considerable que debe considerarse detenidamente.

Inversores

Los inversores son personas o entidades con capital que buscan financiar negocios. Por lo general, vienen en forma de socios y familiares, inversionistas ángeles o inversores de capital riesgo.


Préstamos comerciales

Si mantener el control del negocio es esencial en nuestro proyecto, pero no existe la posibilidad de autofinanciarse, un préstamo para pequeñas empresas podría ser una opción inteligente. Los préstamos comerciales se adquieren a través de bancos o cooperativas de crédito, y cada uno ofrece términos ligeramente diferentes.

Tener preparada una buena exposición de nuestro plan de negocios, una previsión de gastos y proyecciones financieras, es una buena manera de facilitar el proceso de búsqueda de los mejores términos.

vías de fnanciación de las empresas

Financiación alternativa (como crowdsourcing y P2P)

No existe una definición técnica clara de lo que se conoce como financiación alternativa. Se puede resumir en fuentes externas que no sean bancos o mercados de acciones y bonos.
Estos alternativos como el crowdfunding y las redes de préstamos entre pares (P2P) ofrecen nuevas opciones de financiación empresarial, como micro préstamos, que pueden ser adecuadas para muchos negocios emergentes.

Capital privado

El capital privado es un tipo de financiación relacionado con transacciones comerciales a gran escala, que se producen a partir de fuentes de capital que no cotizan en una bolsa pública. Estos fondos provienen de inversores acreditados o inversores institucionales, que realizan inversiones masivas durante largos períodos de tiempo. Está diseñado principalmente para grandes empresas que se están preparando para una mayor expansión.


Entidades públicas

Son numerosas las ayudas y subvenciones públicas que existen a disposición de PYMES y emprendedores, en todos los ámbitos administrativos y dispuestos a apoyar proyectos relacionados con la investigación, la eficiencia energética, la digitalización y el desarrollo de diversos ámbitos económicos. Suelen requerir algo de asesoramiento con el papeleo y la burocracia que conlleva.

Ley de fomento de la financiación empresarial

Muchas de las ayudas mencionadas se basan en esta Ley del 27 de abril de 2015, que tiene como finalidad hacer más accesible y con condiciones más flexibles las opciones de financiación bancaria para PYMES. También se ocupa del desarrollo de métodos alternativos de financiación empresarial, regulando la financiación colectiva y participativa.


Enisa emprendedores – financiación pymes 

La entidad pública ENISA (Empresa Nacional de Innovación S.A.) tiene como meta impulsar proyectos de innovación empresarial, colaborando en su financiación. Se centra especialmente en ofrecer líneas de financiación a empresas que cuenten con un plan de viabilidad y no se limita a los proyectos de negocio en fase inicial.

Junto a las modalidades de financiación dirigidas a apoyar la creación y primeras fases de la vida de un proyecto, también dispone de opciones de financiación empresarial para proyectos de expansión o a proyectos de transformación digital de compañías ya existentes. El límite es haberse constituido en un plazo no superior a 24 meses anteriores a la solicitud de la ayuda en forma de préstamo.

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Asesoría fiscal, Startups
Cuando se inicia un proyecto o se hacen negocios con otras personas se espera que trabajen bien como equipo. Sin embargo, ese ideal no es siempre el caso real. Una clave para proteger cualquier tipo de startup o entidad comercial es tener un pacto de socios sólido.

En el mundo de las Startups, esta figura jurídica se ha convertido en un requisito imprescindible para el acceso a recursos específicos. Recursos como aceleradoras, incubadoras o plataformas crowdfunding. Vamos a ver aquí en qué consiste un pacto de socios y qué debería contener.


¿Qué es un pacto de socios en startups?

Un pacto de socios es un documento fundamental para una startup. Pero también para otros tipos de asociaciones comerciales y es legalmente vinculante para todos los socios. Establece un marco para la asociación al delinear claramente las operaciones diarias de la empresa, derechos y responsabilidades. Un acuerdo de sociedad es similar a los estatutos corporativos o al acuerdo operativo de una compañía de responsabilidad limitada.

Es recomendable iniciar un negocio después de que todos los socios firmen un acuerdo de asociación completo y por escrito. Este documento se debe guardar firmado junto con la documentación básica de la empresa.


Un contrato legal

Un pacto de socios es, por tanto, un contrato legal que vincula a los fundadores y socios de una startup. Puede cubrir todo tipo de posibles problemáticas como quienes están involucrados en cada parte del proyecto hasta cuánto han contribuido en la empresa. También especificar qué sucedería si alguno de los socios fundadores se va. Es un contrato legalmente vinculante y debe crearse al comienzo del ciclo de vida de la empresa. Para poner todo sobre la mesa antes de que un grupo de cofundadores se unan o aparezcan inversores.


¿Qué tipos de pactos de socios existen?

No estamos ante una figura regulada a través de una legislación específica. Por eso la mejor manera de abordar los tipos más comunes es refiriéndose al momento de la evolución del proyecto empresarial en el que se realiza el documento.

Pacto de Socios Futuros

Es un tipo de acuerdo realizado entre los socios. Ellos inician el proyecto y quieren dar el paso para que su idea se convierta en una Startup. Se establece la relación de estos futuros socios y las reglas para la constitución de la Startup. Se trata de evitar problemas comunes hasta que se establezca la empresa, como la salida de alguien para crear un proyecto paralelo aprovechándose del desarrollo de la idea realizada hasta ese momento.


Pacto de Socios Fundadores

Este es el pacto de mayor relevancia a la hora de buscar aceleradoras o incubadoras con las que cooperar. Es un acuerdo legalmente vinculante entre los fundadores de una Startup, que regula aspectos fundamentales relacionados con la Propiedad Intelectual, las participaciones de capital, o los cargos y su remuneración. También se establecen premisas de permanencia en la sociedad y la forma básica de aprobar la entrada de socios nuevos o inversores.



Pacto con Nuevos Socios


La llegada de inversores o nuevos socios suele requerir firmar un pacto específico que matice lo ya estipulado en el anterior pacto y añada cláusulas relativas a los deberes y contraprestaciones de los asociados recién llegados.

Modelo de pacto de socios de startups

Modelo de pacto de socios de startups

Al tratarse de un requisito habitual para poder acceder a diversas formas de potenciación y financiación de una startup, se han generado diversos modelos de pacto de socios basados en la experiencia de su utilización habitual.


Generalmente se necesitará la asesoría de un experto para adaptar ese tipo de modelos a las características y necesidades específicas de cada empresa.
Las cláusulas más comunes que un pacto de socios acuerdo debería incluir serían:


    • Contribuciones de capital

Se debe indicar explícitamente qué contribuciones hará cada socio a la asociación y el porcentaje de participación en la propiedad que cada uno tomará.   
 
    • Deberes como socios

Uno de los inconvenientes de las asociaciones es el riesgo de una autoridad poco clara. Por esa razón, el pacto de socios debe especificar los deberes de cada parte. Esto incluye especificar el nivel de autoridad de cada socio. También el poder de toma de decisiones comerciales y los deberes administrativos importantes.

    • Reparto y cesión de pérdidas y ganancias

La asignación proporcional al porcentaje de propiedad de cada socio es una forma popular de asignar y distribuir ganancias y pérdidas. El acuerdo también debe especificar si los socios podrán retirar de modo regular sus ganancias asignadas.
 
    • Aceptación de responsabilidades

Dependiendo del tipo de sociedad que se esté estableciendo. Cada socio puede ser considerado personalmente responsable de las obligaciones comerciales de la sociedad. Como esto puede exponer los activos personales de los socios en caso de que la empresa se endeude y se declare insolvente, es un elemento esencial a considerar.
 
    • Resolución de conflictos

Una cláusula específica que explica cómo se manejarán las disputas que se generen. Es habitual, por ejemplo, que se especifique que se utilice primero el arbitraje o la mediación, antes de acudir a los tribunales en caso de disputa sin solución acordada. 
 

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Asesoría fiscal


¿Qué es una startup o empresa emergente? La definición nos dice que son empresas jóvenes que comienzan a desarrollarse. Si bien no existen reglas que describan qué tipo de empresa se considera una startup.

El término generalmente se aplica a las empresas de alta tecnología o que ofrecen productos que aprovechan la tecnología para proporcionar algo diferente o realizar una tarea actual de una manera nueva. Pero, en rigor, no es necesario que una empresa emergente necesite estar ligada al sector de la tecnología para ser considerada como una startup.

¿Cómo crear una Startup?

Normalmente, las startups son pequeñas en su inicio. La financiación y las operaciones iniciales son manejados por una persona o un puñado de fundadores. Las empresas emergentes ofrecen un servicio o producto que actualmente no se ofrece en ningún otro lugar del mercado o que los fundadores creen que es mejor que lo que se ofrece actualmente.

El hecho de que una empresa sea nueva no la convierte en una startup. Por ejemplo, las empresas con un potencial de crecimiento limitado con respecto a sus ingresos, productos y base de clientes no se consideran empresas emergentes. No es probable que una nueva empresa de servicios profesionales, una tintorería o un restaurante se considere una empresa emergente.

Primer paso para crear una Startup

El primer paso común es la idea; identificar un problema y aportar una solución. Las startups exitosas parten de ideas comerciales que consiguen satisfacer las necesidades de un grupo potencial de clientes.

Tras esto es importante elaborar un plan de negocios que describa los productos y servicios ofrecidos en detalle. En esta fase es común contar con profesionales que puedan asesorar a los emprendedores para reunir información sobre su tipo de industria y operaciones, además de aconsejar en el tema financiero, administrativo y de análisis de mercado.

Tener un plan de negocios optimizado también es importante para obtener financiación para la posterior puesta en marcha de la empresa. Es más probable lograr préstamos privados y ayudas públicas si se puede detallar claramente cómo se va a usar la financiación y para qué se necesita de modo concreto.

Segundo paso para crear una Startup

Reunir el equipo adecuado sería la siguiente etapa. Los trabajadores que se sienten atraídos por ese tipo de entorno pueden buscar nuevas opciones de trabajo en empresas emergentes. La cultura de las startups tiende a ser más igualitaria porque los trabajadores de todos los niveles colaboran.

El espacio de trabajo a menudo refuerza esa visión. Las áreas abiertas donde el personal y los líderes trabajan codo con codo son comunes. Sin embargo, los fundadores y ejecutivos siguen estando a cargo y, a menudo, actúan como embajadores de la empresa.

Cómo crear y financiar una startup

Análisis de en qué punto está tu Startup

No existen reglas firmes que describan cuándo una startup ya no puede considerarse como tal, pero algunos expertos creen que una empresa ya no es una startup cuando ocurre una o más de las siguientes situaciones:
  • Completa su camino hacia la rentabilidad.
  • Alcanza cierto tamaño.
  • Se vuelve público.
  • Lo adquiere una corporación más grande.
  • Recibe importantes fondos de inversión.

Financiación Startup

Las empresas emergentes generalmente requieren financiación en sus primeras etapas porque los gastos a menudo superan los ingresos a medida que los fundadores desarrollan, prueban y trabajan en la comercialización de sus ideas.

Hay varias opciones de financiación, que pueden ser utilizadas en función de las características de la empresa emergente.

  • Préstamos para pequeñas empresas de cooperativas de crédito o bancos.
  • Préstamos y ayudas de la Administración para pequeñas empresas.
  • Subvenciones para organizaciones sin fines de lucro.
  • Recaudación de fondos por sistemas de Crowdfunding.
  • Inversores privados.
  • Crédito o activos personales.
Algunos fundadores de startups usan su propio dinero o piden dinero prestado para financiar las operaciones diarias de su negocio. Otros confían en inversores ángeles; más tarde, pueden recurrir a inversiones de capital de riesgo.

En este último caso se trata de inversores profesionales que se especializan en la financiación de nuevas empresas, y que buscan invertir en nuevas empresas que demuestren su potencial. A cambio, podrían recibir un porcentaje de propiedad de la empresa.

El crowdfunding es otra forma de recaudar fondos de personas que creen en la empresa emergente y desean contribuir con dinero.

Al buscar préstamos para financiamiento, las empresas emergentes deben considerar las opciones especializadas que los bancos tienen para las pequeñas empresas. Los micropréstamos son productos a corto plazo y de bajo interés que son ideales para nuevas empresas. La empresa debe proporcionar un plan de negocios detallado para la calidad de los préstamos.

Los fundadores de empresas emergentes también pueden usar su crédito para financiar sus empresas. Esto requiere un historial crediticio impecable y es la opción más arriesgada, especialmente si falla la puesta en marcha.

Venta de Startup

Este es un momento en que resulta imprescindible el asesoramiento experto que revise de modo minucioso todas las condiciones de la venta. Básicamente, hay tres formas de vender una startup:

  1. Absorción o adquisición por una empresa más grande. Es la más habitual. Alguna empresa cercana al espacio de negocio decide hacerse con una startup que pueda representar para ellos un avance en innovación o el acceso a nuevos clientes.
  2. Absorción por capital privado. Son empresas que generalmente compran los activos de los propietarios e inversores existentes.
  3. Una nueva ronda de inversión. Un nuevo inversor o grupo de inversores se hace con la mayoría y pasa a controlar la empresa.

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Asesoría fiscal

El 6 de julio, el Gobierno español publicó un nuevo proyecto de ley conocido como la Ley de Startups , proponiendo la creación de visas para trabajadores remotos y nómadas digitales, así como reducciones de impuestos para startups. Esta nueva ley proporcionará incentivos fiscales para la creación de startups y espera atraer empresas extranjeras para establecerse en España. También tiene como objetivo atraer a trabajadores remotos extranjeros y nómadas digitales a elegir España como su base, creando una nueva visa especial para ellos y dándoles la posibilidad de acceder a una reducción en la tasa del Impuesto de No Residentes (IRNR).

¿En qué consiste?

Esta Ley de Startups forma parte de una nueva estrategia empresarial anunciada por el gobierno; un plan decenal con el propósito de favorecer el emprendimiento en el país que incluye 50 medidas adicionales. La intención es proporcionar una presencia empresarial española más poderosa en Europa y revitalizar la economía después de la pandemia de la COVID. Se utilizará parte de su subvención de la UE de aproximadamente 1.500 millones de euros este año para poner en práctica estas ideas.

¿Cuáles son sus objetivos?

Los objetivos de la nueva Ley de Startups se centran en diversas líneas de acción. 
Por un lado simplificar las medidas administrativas y reducir así las barreras burocráticas comunes a todas las startups. Por otro lado reducir, al inicio, la carga fiscal para startups e incentivar a su inversión. También aplazamiento de las deudas tributarias. Y por último incentivar la inversión privada en I+D+i.

Avance de startups 

La Ley fomentará la creación de nuevas empresas ofreciendo incentivos fiscales y reducciones burocráticas. 

Inversión en empresas existentes

Proporcionar dinero e incentivos para alentar a las empresas a permanecer en España en lugar de trasladarse al extranjero. También se centrará en la calidad del empleo, alentando a los trabajadores a unirse a empresas emprendedoras y en expansión.

Retención de talento en España

Mediante la mejora de la educación para la creación de emprendedores. Como resultado se busca que los jóvenes permanezcan en España, en lugar de trasladarse al extranjero en busca de oportunidades. También atraerá a profesionales líderes en el mundo.

Innovación del sector público

La ley promoverá el espíritu empresarial y generará inversiones de capital.

ley de startups, características y objetivos de la nueva ley

¿Qué características tiene?

Se implantan 50 medidas diferentes que ayudarán a alinear los esfuerzos del sector público y privado para construir una cultura emprendedora que pueda establecerse a medio plazo.
A corto plazo se concretará con una normativa que servirá de referencia legal para el sector, especificando qué se considera una startup, y creando un marco de cobertura para el desarrollo de este ecosistema industrial y financiero.

En ese primer aspecto, la definición de ‘startup’, se pretende conseguir que este tipo de estructura sea reconocida por la administración, para que puedan conseguir un trato específico que les permita crecer más rápido y tener incentivos a la hora de crear un negocio innovador y de rápido desarrollo.

En cuanto a la intención de ayudar a retener y atraer talento, la nueva ley tiene previsto incluir una nueva regulación para las opciones sobre acciones que permita a España tener las mismas herramientas para competir internacionalmente por el talento.

La ley también pretende revisar los diferentes tipos de visas que existen en España, para atraer talento externo a las startups españolas. Para esto también se tiene previsto plantear diferentes exenciones fiscales e incentivos a la inversión para que los inversores inviertan en startups españolas o startups que tengan su sede en el territorio español.

¿A quién afecta y cómo?

Todos los beneficios que aparecen incluidos en el Anteproyecto de Ley de Startups se pretenden aplicar a lo que se considera empresas emergentes de base innovadora. Tras esta definición tan genérica, el documento legal trabaja en delimitar con mayor precisión aspectos más pormenorizados a este respecto.

Según esto, para que una estructura considerada como startup pudiera acogerse a los beneficios estipulados en esta nueva norma será necesario que tenga su sede social y más de la mitad de sus empleados en España. También se especifica que debe tener un tiempo de existencia menor de cinco años. Este plazo podrá ampliarse a siete para las compañías que se dediquen a la biotecnología o al sector industrial, ya que este tipo de empresas suele necesitar un plazo más largo para alcanzar su madurez. En cualquier caso, la startup no podrá ser una firma cotizada ni haber procedido al reparto de dividendos.

Se fija además un tope de facturación inferior a los cinco millones de euros para la startup a considerar.

Aspectos fiscales en los que interviene

La ley incorpora nuevas medidas fiscales que resulten más atractivas para este tipo de empresas. Se plantea una disminución del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) que pasa del 25% al 15%, aplicado al primer periodo con base imponible positiva y prorrogable a los tres siguientes si se mantiene la calificación necesaria de empresa emergente.
Las startups podrán pedir el aplazamiento de la deuda tributaria contraída a través del impuesto de sociedades o del IRNR de 6 a 12 meses.

Se ha previsto favorecer las stock options, elevando el importe de la exención de 12.000 a 45.000 euros anuales.
Con el fin de impulsar la inversión, esta ley elevará la base máxima de deducción por inversión en startups.

Menos burocracia

La excesiva burocratización en procesos administrativos era uno de los mayores problemas de las startups. Por eso, se eliminará la obligación de realizar pagos fraccionados del impuesto de sociedades y también del IRPF de no residentes, aplicable a los dos años posteriores al que la base imponible resulte positiva.

Para cualquier consulta sobre la nueva Ley de StartUps no dudes en ponerte en contacto con nuestros especialistas en temas jurídicos y fiscales.
Estaremos encantados de atenderte.
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Asesoría fiscal



El impuesto sobre sociedades se encuentra entre los tipos de impuestos a los que está sujeta la actividad económica. Además es el encargado de gravar los beneficios que obtengan las empresas como fruto de esta actividad en cada periodo fiscal. Es un tipo de impuesto que afecta a aquellas personas jurídicas que estén constituidas como sociedades mercantiles, es decir: sociedades anónimas, sociedades limitadas, etc.; pero hay que tener en cuenta que este impuesto no afectaría a otros tipos de emprendedores como muchos autónomos, ya que estos ejercerán su actividad como personas físicas.

 

¿Qué es el IS?

El Impuesto sobre Sociedades (IS) es definido como un tributo de tipo personal y directo que se ocupa de gravar las rentas obtenidas por sociedades y otros tipos de entidades jurídicas con residencia en el territorio español.

Su aplicación concierne tanto a sociedades civiles con declarado objeto mercantil, como a fundaciones y asociaciones. Este tipo de impuesto se encarga de gravar a personas jurídicas; mientras que el IRPF es el que grava a las personas físicas y sus rentas obtenidas.

El Impuesto de Sociedades se organiza por tanto alrededor de la información contrastada que aporta la contabilidad de la sociedad gravada, y es su resultado contable quien va a ser clave para determinar la base imponible sobre la que se articula este impuesto. Es esta información contable la que va a servir para calcular la cantidad anual a pagar.

Es importante tener en cuenta que, aunque este impuesto no afectaría a muchos autónomos, sí que debe ser satisfecho por aquellos autónomos que hayan constituido una sociedad, tanto limitada como anónima para ejercer su actividad.

La necesidad de llevar una contabilidad mercantil detallada hace que su tramitación no resulte sencilla, por lo que es habitual necesitar asesoramiento profesional para realizarla. Desde Mation te ofrecemos un servicio profesional de calidad.
 

¿Quién tiene la obligación de presentarlo y quien está exento de presentación?

Serán contribuyentes del IS:

  1. Las personas jurídicas con la excepción de aquellas sociedades civiles que no tengan declarado objeto mercantil.
  2. Entidades con personalidad jurídica propia: sociedades mercantiles, sociedades anónimas, las de 3.responsabilidad limitada, las colectivas, sociedades laborales, etc.
  3. Sociedades civiles con registro de objeto mercantil.
  4. Sociedades locales, provinciales, autonómicas y estatales.
  5. Cooperativas.
  6. Sociedades unipersonales.
  7. Sociedades agrarias de transformación.
  8. Asociaciones y fundaciones.
  9. Instituciones públicas y privadas.
  10. Entes públicos.
  11. Agrupaciones de interés económico (AIE)
  12. También están sujetas al impuesto sobre sociedades diversas entidades sin personalidad jurídica propia.
  13. Uniones temporales de empresas.
  14. Fondos de pensiones de inversión y capital-riesgo, así como de garantía de inversiones o de activos bancarios.
  15. Las comunidades de titulares de montes vecinales.
 

No serán contribuyentes del IS:

  1. Quedarían exentas parcialmente del pago del impuesto de sociedades las entidades sin ánimo de lucro.
  2. Entidades benéficas o de utilidad pública.
  3. Las organizaciones no gubernamentales (ONG)
  4. Los colegios profesionales y cámaras oficiales
  5. Los sindicatos, y partidos políticos.
  6. Esta exención parcial implica que estarían obligados a declarar rentas obtenidas.

impuesto sobre sociedades

 

 

¿Cuándo se presenta el impuesto sobre sociedades?

El sistema de recaudación del impuesto sobre sociedades no difiere en esencia del que se realiza con el IRPF. Del mismo modo que el IRPF se recauda mensualmente, en forma de retenciones en la nómina, y se regulariza después por medio de la declaración de la renta; en el caso del impuesto sobre sociedades se realiza el abono también durante algunos momentos previstos del año. Esto las sociedades lo hacen efectivo presentando dos modelos concretos (complementarios):  

Modelo 200

Declaración anual del IS. Este es el equivalente a la declaración de la renta para las empresas. Su presentación está prevista anualmente entre los días 1 y 25 de julio, y resulta obligatorio presentarlo aún en el caso de que no se hubiera desarrollado actividad alguna o de que no se hubieran obtenido rentas que puedan estar sujetas a este impuesto.
 

Modelo 202

Es el modelo correspondiente al pago fraccionado del IS. Su presentación está prevista en los meses de abril, octubre y diciembre, y es para el caso de que se haya obtenido resultado positivo en el modelo 200 presentado en el año anterior. Es, por tanto, una modalidad de pago anticipado y fraccionado del modelo 200. Se le aplica un tipo del 18%, de modo general, que llega al 24% para aquellas empresas que presenten facturaciones superiores a los 10 millones de euros al año.
 

Novedades de impuesto sobre sociedades del 2021

Vamos a ver los tipos del Impositivos a aplicar en este 2021 para el Impuesto sobre Sociedades en función de los casos y situaciones de las empresa y sociedades:
El tipo general, el que grava generalmente a la mayoría de sociedades, sería del 25%.
Para las sociedades de creación nueva, lo que implica menos de dos años de existencia, el tipo impositivo sería del 15%.
Las cooperativas tributarán al 20% sobre su renta.
Las fundaciones y asociaciones de interés público verían aplicado un tipo reducido que baja hasta el 10%.
Los fondos de inversión, ya desde 2014, ven aplicado un tipo reducido específico del 1%.

A partir del 1 de enero de 2021, se incorpora una reducción de la exención fiscal por las plusvalías generadas en las filiales radicadas en el extranjero del 100% al 95%.

Finalmente queda establecida una tributación mínima para Socimis del 15%.

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Asesoría fiscal

Llega el segundo cierre de impuestos de este año. Así que llega el momento de preparar los impuestos de julio y proceder a su presentación. Las fechas para realizar las tramitaciones de los impuestos de julio y ajustar las cuentas con Hacienda son del 1 al 20 de julio del 2021, ambos días incluidos. En el caso de los pagos domiciliados asociados a los modelos 111 y 115, la fecha límite es el 15 de julio. Es siempre buena idea revisar con antelación suficiente todo lo relativo a los modelos trimestrales a presentar, para que, llegado el momento, todo esté listo para preparar los impuestos de julio y que nada se pase por alto.


IVA modelo 303

Este modelo es el más habitual respecto al IVA, y en el que se aplicará la diferenciación entre el IVA ingresado y soportado. Lo que se declara en el modelo 303 es precisamente esa diferencia entre el Impuesto sobre el Valor Añadido que hemos pagado en concepto de gastos, y el que nos han pagado a nosotros en concepto de ingresos. Por esto para poder desgravar el IVA necesitamos tener la factura de todos aquellos gastos ocasionados para el desarrollo de nuestra actividad.

Recordemos que no haber cobrado todas las facturas no implica no declararlo, se debe declarar todo el IVA facturado, aunque aún no se haya cobrado. Si no queremos adelantar este impuesto en estos casos es necesario acogerse al criterio de caja pertinente en el momento de darse de alta mediante los modelos 036 o 037. También es importante destacar que este modelo se debe presentar de forma trimestral. Incluso cuando no se haya facturado nada en ese periodo.


Retenciones para preparar los impuestos de julio

Además de los formularios relativos al IVA, también hay que atender a las retenciones del impuesto de la Renta que debemos presentar a Hacienda. Vamos a revisar aquí los modelos más habituales que se utilizan en este concepto y para que nos pueden servir.


Modelo 115

Este es el modelo que presentan trimestralmente, tanto los autónomos como las empresas, para especificar las retenciones sobre los pagos de alquileres. Hay que presentarlo si se tiene algún local o nave alquilados para desarrollar la actividad económica.

En algunos casos no es necesario presentar este modelo 115:

  • Si el precio del alquiler no supera los 900€ anuales pagados al mismo arrendador.
  • Si se trata de un alquiler de vivienda que la empresa está pagando a un trabajador.
  • En los casos de leasing o arrendamiento financiero.


Modelo 111

Este es un modelo de liquidación trimestral con el que los autónomos y empresas declaran las retenciones que han sido practicadas a lo largo del trimestre a sus trabajadores. También si se da el caso de haber contratado servicios a otras empresas o a profesionales externos. En este modelo se tienen que consignar las retenciones en los pagos efectuados en estos casos.

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Pagos fraccionados

En los casos de liquidaciones de pagos fraccionados del IRPF, los autónomos cuentan con dos modelos importantes a tener en cuenta: el 130 y el 131.


Modelo 130 de IRPF

Es un modelo que los autónomos y empresas tienen que presentar para realizar la liquidación del pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ante la Agencia Tributaria. Es obligatorio para los profesionales que desarrollan si actividad económica por cuenta propia en la modalidad de Estimación Directa.

Se declara el IRPF en esta modalidad si se indicó de ese modo en el alta realizada como autónomo; quedando excluidos los profesionales del sector de la agricultura y ganadería.

A través de este modelo 130 los autónomos y también los socios de sociedades civiles o de comunidades de bienes declaran la cuantía de aquellos beneficios que se hayan obtenido como producto de la actividad económica que desarrollan. Esto se realiza cada trimestre, y viene a ser un pago a cuenta de la futura Declaración de la Renta que se realiza anualmente.


¿Quién tiene obligación de presentar el modelo 130?

El modelo 130 debe de ser presentado por toda persona física o miembro de sociedades civiles o de comunidades de bienes que estén ejerciendo alguna actividad económica, estando dados de alta en el régimen de estimación directa, tanto en los casos de estimación normal como la simplificada.

Los que realizando actividades profesionales retengan en ella al menos el 70% de sus ingresos de una forma previa (esto es, al presentar sus facturas) quedan exentos de presentar este modelo 130, si no se han dado de alta en el modelo 036/037 con respecto a la obligación de realizar pagos fraccionados a costa del IRPF.


Modelo 131 de IRPF

El modelo 131 es el tipo de documento para presentar la autoliquidación trimestral si se tributa en régimen de Estimación Objetiva; lo que comúnmente se llaman Módulos.
Sería el equivalente al porcentaje que se retiene mensualmente en cada nómina a los trabajadores por cuenta ajena. Y al final del año se hace un balance en la declaración de la Renta para saber si ya se ha cumplido con las obligaciones tributarias o si queda aún algo por pagar a Hacienda.


Otros modelos: Modelo 349

Este modelo se dedica a la declaración periódica para aquellos autónomos y empresas que realicen operaciones intracomunitarias, con otros estados miembros de la UE.
Para declarar operaciones intracomunitarias hay que estar inscrito en el correspondiente Registro de Operaciones Intracomunitarias (ROI) y disponer de un CIF intracomunitario, emitiendo facturas sin IVA.

Dudas sobre los impuestos de julio

Si tienes alguna duda o consulta sobre los impuestos de Julio en Mation somos expertos, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

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Asesoría fiscal

La figura del oficial de cumplimiento (o compliance officer en su denominación en inglés, bastante extendida y aceptada) viene del sector farmacéutico y de mercados financieros con regulaciones minuciosas y complejas. En estos ámbitos, con normativas muy extensas en lo genérico y con amplitud de matizaciones en su implantación zonal, se vio la necesidad de contar con expertos que vigilaran el cumplimiento de estas normativas sin perder de vista los objetivos de cada empresa. Un compliance officer necesita, por tanto, un conocimiento intuitivo de los objetivos y la cultura de una empresa, así como de la industria en general y el derecho comercial que regula las actividades de esa empresa. En este artículo de MATION hablamos sobre ello.

Compliance officer, ¿qué es y funciones?

El papel de un compliance officer es asegurarse de que una empresa lleve a cabo sus negocios en total cumplimiento con todas las leyes y regulaciones nacionales e internacionales que pertenecen a su industria en particular, así como con los estándares profesionales y de los acuerdos de buenas prácticas y las normas internas.

Hay un componente ético y un componente pragmático en el cumplimiento de esta función.

Es un rol que es crucial para ayudar a las organizaciones a administrar el riesgo, mantener una reputación positiva y evitar demandas.

Los oficiales de cumplimiento deben, por tanto, tener un conocimiento profundo de las regulaciones que afectan a la generación y comercialización del área objeto de su sector; y, a la vez, tener muy claros los objetivos y la política de su empresa. Están encargados no solo de mantener los tratos comerciales de una empresa éticamente sólidos y legalmente prístinos, sino de educar a toda la empresa e instituir prácticas que garanticen el mayor nivel posible de cumplimiento.

Niveles de responsabilidad y funciones del Compliance 

Los oficiales de cumplimiento, que se encuentran con mayor frecuencia en la atención médica y la banca, son un componente importante del gobierno corporativo de su empresa, ya que determinan cómo se administra, dirige y gobierna una organización, incluidas las relaciones entre las partes interesadas y la estructura mediante la cual se establecen y siguen los objetivos de la empresa. Por lo general, informan al director ejecutivo o director de operaciones.

Se suelen dividir en dos los niveles de responsabilidad que implica el papel de un oficial de cumplimiento en su desempeño:
Nivel 1: cumplimiento de las reglas externas que se imponen a una organización en su conjunto
Nivel 2: cumplimiento de los sistemas internos de control que se imponen para lograr el cumplimiento de las reglas impuestas externamente.

Beneficios de un compliance corporativo

Al responsabilizarse de garantizar que una organización cumpla con las regulaciones legales a todos los niveles un compliance corporativo evita errores que podrían resultar en fuertes multas, ramificaciones legales y daños a la reputación de la empresa.

Los oficiales de cumplimiento también se aseguran de que los empleados sigan las políticas internas de cumplimiento.

Además de evaluar los riesgos financieros y crear un plan de acción para manejar esos problemas potenciales, los oficiales de cumplimiento brindan informes regulares sobre la efectividad de las medidas de cumplimiento de una empresa. También asesoran al liderazgo empresarial sobre cualquier acción o cambio que deba implementarse.

La labor de un compliance officer suele impulsar diversas áreas de la actividad de una empresa y ayuda en tareas importantes cono las siguientes:

  • Desarrollar, implementar y administrar el programa de cumplimiento de una organización.
  • Coordinación con los organismos reguladores estatales.
  • Planificación, implementación y supervisión de programas relacionados con riesgos.
  • Creación y coordinación de canales de informes adecuados para problemas de cumplimiento.
  • Desarrollar comunicaciones de cumplimiento de la empresa
  • Coordinar y programar la capacitación de cumplimiento requerida para los empleados

Perfil de un compliance officer

Un aspecto del trabajo de un compliance officer es comunicar los problemas relacionados con el cumplimiento a los empleados de todas las divisiones de una empresa. A veces, esto requiere descifrar leyes o éticas confusas o abstractas y determinar cómo establecer e integrar las mejores prácticas. Por lo tanto, un oficial de cumplimiento debe tener grandes habilidades con las personas y ser capaz de comunicarse y cooperar hacia arriba, hacia abajo y a lo largo de la cadena de empleados, y al mismo tiempo debe tener un conocimiento firme del negocio.

Además de ser un comunicador claro y sensato, hay algunas otras cualidades que deben tener los oficiales de cumplimiento:

Ético y basado en principios: estar dispuesto a analizar todos los hechos sin hacer un juicio rápido y entrevistar a los empleados relevantes para conocer su perspectiva.

Proactivo: un estado de alerta y vigilancia perfeccionados ante posibles infracciones en el cumplimiento. Esto significa aplicar activamente una política de informes obligatorios y buscar cualquier debilidad en las transacciones de la empresa.

Inteligente y dispuesto a seguir aprendiendo: la mayoría de las industrias que emplean a un compliance officer están sujetas a una legislación en constante cambio, por lo que mantenerse al día es vital.

Diligente y constante: un oficial de cumplimiento debe estar dispuesto a llevar un problema hasta su resolución, no puede dejar cuestiones sin solucionar, aunque deba insistir en ello. Cada problema resuelto a medias es una posible sanción al completo.

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Asesoría fiscal
Con el nuevo año ya diciendo adiós a su primer trimestre, es un buen momento para revisar las novedades fiscales 2021. Su implantación va a afectar a muchos autónomos que verán cambios en el límite de deducción existente en sus aportaciones a los planes de pensiones, ampliamente implantados en este colectivo. También se han planteado medidas que implican un aumento del impuesto que afecta a las primas de los seguros. Y la bien conocida subida para los tramos más altos del IRPF. Vamos a repasar aquí cuales son las principales nuevas medidas que afectarán sobre todo a los autónomos y emprendedores.

Nuevas medidas en los nuevos Presupuestos Generales

Tras un periodo más largo de lo normal sin aprobar nuevos presupuestos, finalmente el 31 de diciembre del pasado 2020 se formalizaron y publicaron en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2021. En esta nueva hornada de presupuestos estatales, se revisaban buena parte de las condiciones de los principales impuestos que atañen a todos. Entre ellos hay cuatro áreas principales que afectan en forma especial a los autónomos.

Las nuevas medidas en presupuestos generales en las novedades fiscales


Novedades fiscales en el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

En estos nuevos Presupuestos Generales del Estado se establece una subida en el IRPF que afectará a las rentas del capital que se sitúen por encima de los 200.000 euros. También se recoge una subida del tipo marginal que afecta a los rendimientos del trabajo en el caso de que la base liquidable general sea mayor de 300.000 euros, que los llevaría del 45% al 47%.

La propia Agencia Tributaria reconoce que esta medida no afectará a la inmensa mayoría de los autónomos, al situar el nivel de ingresos en una cifra que, según sus datos, no sobrepasarían más allá de unos 25.000 de ellos. La medida que sí resultará de más calado, en cuanto a la cantidad de posibles afectados, es la relativa a los planes de pensiones. En esta materia encontramos dos novedades a tener en cuenta:

Una de ellas afecta a los planes de pensiones individuales, que suelen ser contratados por los autónomos con la intermediación de entidades financieras. En este caso la cantidad a desgravar de la base imponible del IRPF se ve reducida a 2.000 euros (anteriormente era de 8.000 euros). Se ve reducido también el límite máximo de posible deducción a cuenta de las aportaciones a planes de pensiones con el cónyuge como titular.

Esta medida afectaría igualmente a otros sistemas considerados de previsión social y se aplicará si el cónyuge no dispone de rendimientos netos del trabajo o de otras actividades económicas o, en el caso de que los tenga, pero resulten inferiores a la cantidad de 8.000 euros anuales. Con esta nueva ley, ese límite pasa a ser de 1.000 euros al año (anteriormente era de 2.500 euros anuales).

Por otro lado, aparece la posibilidad de crear planes de pensiones colectivos o planes de empresa, que podrían ser suscritos por los empleados. Para los autónomos y pymes que no tengan posibilidad de establecer planes de empresa propios se tiene prevista la aparición de un plan colectivo público. Para este tipo de planes el límite a desgravar sería de 8.000 euros, resultando compatible con las desgravaciones de los planes individuales, lo que añadiría 2.000 euros más. De este modo se podrían llegar a importes desgravables de hasta 10.000 euros.

Novedades fiscales 2021 que afectan al Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

El principal cambio del IP es que se eleva al 3,5% el tipo impositivo marginal referido a la escala de gravamen que afecta a patrimonios con cuantías superiores a 10.695.996,06 euros. Hay que tener en cuenta que algunas comunidades autónomas tienen aprobadas escalas diferentes y, en algunos casos, bonificaciones específicas propias; por lo que no es una medida que afecte por igual a todo el territorio.

Novedades fiscales respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se ha aprobado una subida al 21% IVA que afecta a las bebidas azucaradas y edulcoradas. Se mantendrá, sin embargo, al 10% que estaba para el caso de bares y restaurantes, pero sí afectará el incremento afectará alas las máquinas de vending que dispongan de estos productos. La subida del IVA tampoco afectará a las leches infantiles ni a aquellas bebidas que sean consideradas como complementos alimenticios en su uso para necesidades dietéticas específicas.

Aparecerá además un nuevo gravamen indirecto a la fabricación y adquisición de envases de plástico no reutilizables. Esta norma está en consonancia con la prohibición, prevista para entrar en vigor en julio de 2021, de venta y uso de productos de plástico que sean desechables.

Novedades fiscales sobre el Impuesto sobre las primas de seguros

Finalmente se verá incrementado el impuesto que afecta a las primas de seguros, que pasará a ser del 8% (anteriormente era del 6%). Este cambio implica una subida en las pólizas de seguro del automóvil, los seguros del hogar o también a los que cubren la responsabilidad civil. Son modalidades de seguros muy suscritas en general, y que se extienden a los vehículos y lugares de trabajo utilizados por los autónomos en su actividad.
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